2025報稅懶人包【綜合所得稅】免稅額、扣除額、報稅流程一次看懂！
2025報稅時間為：114年 5 月 1 日 至 6 月 30 日止。
報稅季即將來臨，今年全新報稅制度針對四大族群推出更高額度的扣除優惠。別小看這些申報細節，報對報滿等於間接「領補貼」，幫自己多留一筆退稅金！
如果你還沒掌握這波新制重點，少填一項就可能錯失上萬元的退稅機會。
本文將一次帶你看懂：誰需要報稅？免稅與扣除額怎麼算？報稅流程怎麼跑？ 搶先掌握 2025 年報稅最新資訊！
2025報稅懶人包：時間、資格、申報方式
2025 報稅季開跑，報稅時間、對象與方式都有新變化！
以下是 2025 年綜合所得稅報稅時間、對象與申報方式統整，幫你快速掌握報繳重點：
- 報稅時間：2025/5/1 – 6/30（延長至 6 月底）
- 報稅資格：
- 年滿 18 歲者：需自行申報
- 未滿 18 歲有收入者：由父母等納稅義務人代為申報
- 未成年且就學、身心障礙或無謀生能力者：可由扶養人列報免稅額，無需申報
- 本人、配偶或受扶養親屬有下列所得者需申報：
- 薪資、營利、執行業務
- 利息、租賃、權利金
- 自力耕作、漁牧林礦等其他所得
- 年收入超過免稅額者需申報：
- 單身者：年收入超過 44.6 萬元
- 單身且租屋者：年收入超過 62.6 萬元
- 雙薪無子女家庭：年收入超過 89.2 萬元
- 雙薪有2名6歲以下子女：年收入超過 146.1 萬元
- 有退稅需求者：不論收入高低皆需辦理申報
- 採家戶申報制：申報戶包含本人、配偶與受扶養親屬
- 申報方式：
- 電腦線上報稅
- 手機報稅
- 臨櫃申報（至國稅局、稽徵所、服務處）
- 繳稅方式：
- 線上繳稅：信用卡、行動支付、轉帳
- ATM 自動櫃員機：各銀行、金融中心 ATM
- 臨櫃繳款：郵局、銀行
- 便利商店：四大超商（限3萬元內）
✦ 綜所稅是什麼？
綜所稅，全名為「個人綜合所得稅」，是針對國人一年內所有所得合併計算後，依累進稅率課徵的稅金。
其所得總額計算包含下列 10 大項目：
- 薪資所得：受僱工作所得的薪水、獎金、津貼等。
- 利息所得：銀行存款利息、債券利息等（部分特定利息如郵政儲金有免稅規定）。
- 營利所得：自營商號、合夥組織、公司分配的盈餘（股利）等。
- 執行業務所得：律師、會計師、醫師、作家、設計師等執行專業或技術業務所得。
- 租賃所得及權利金所得：房屋、土地、機器設備租金，著作權、專利權等權利金。
- 自力耕作、漁、牧、林、礦所得：自營農林漁牧礦業的收入。
- 財產交易所得：房地產、股票、動產等財產買賣的利得。
- 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與：運動賽事獎金、抽獎、彩券中獎等。
- 其他所得：公司福委會補助、檢舉獎金、偶發性收入等。
- 退職所得：退休金、資遣費、退職金等。
綜所稅怎麼算？帶你搞懂你要繳多少稅
綜所稅（綜合所得稅）是依據納稅人年度總所得，扣除免稅額與各項扣除額後，依累進稅率計算應繳稅額。
以下帶你一次搞懂什麼是累進稅率，以及如何實際計算稅額。
步驟一、計算所得淨額
在計算綜所稅之前，第一步是先算出「所得淨額」，也就是你實際要課稅的部分。
個人所得淨額計算公式：綜合所得總額 − 免稅額 − 各項扣除額（包含標準扣除或列舉扣除 + 特別扣除）＝所得淨額
步驟二、計算應納稅額
算出所得淨額之後，再依據適用稅率算出你應該要繳的稅金。
應納稅額公式：所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額＝你應該要繳的稅額
什麼是「累進稅率」？
累進稅率的意思是：你的所得會被分段計算，每個級距用對應的稅率課稅。
收入越高，只有超過上一級距的部分才適用更高稅率。也就是說，不會全部收入都用最高稅率課稅，而是「多賺多繳，逐段累加」。
以下為2025 年報稅適用之稅率級距表：
| 淨所得範圍（元） | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 – 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 – 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 – 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 – 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
累進稅率計算範例：假設納稅人 2024 年收入總額扣掉免稅、扣除額後是 1,000,000 元
第一段：590,000 × 5% = 29,500
第二段：（1,000,000 – 590,000）× 12% = 49,200（590,000 已經在第一段收過稅了所以要扣掉）
應繳稅額＝（第一段 + 第二段）＝ 29,500＋49,200＝78,700 元（第一段 + 第二段）
累進差額是什麼？
累進差額是一種簡化綜所稅計算的工具，用來快速算出你應該繳多少稅。
在綜合所得稅的制度中，雖然採用累進稅率（收入越高稅率越高），但如果每一段都逐一計算會很複雜。這時，就可以使用「累進差額」來快速算稅。
累進差額用法：
假設納稅人的所得淨額為 1,000,000 元，對應的稅率是 12%，累進差額為 41,300 元：
應繳稅額 ＝ 1,000,000 × 12% − 41,300 ＝ 78,700 元
這種方式比一段段計算更快、更簡單，是報稅試算時常用的方式。
步驟三、計算應繳（退）稅額
應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時就已預先扣繳稅款，所以要再扣掉已扣繳稅額，以及相關可抵減稅額，最後才是你 5 月報稅要繳納的稅金。
113年度綜合所得稅公式：應納稅額 − 扣繳稅額與可抵減稅額＝你實際要繳的稅額
若計算出的綜所稅為負數，代表你有退稅資格；但務必完成申報手續，才能順利拿回退稅款。提醒民眾，退稅不會自動入帳，記得申報才領得到！
2025免稅新制 6 大重點
財政部為因應物價變動並減輕納稅人負擔，自 2025 年報稅起實施全新免稅與扣除額制度，涵蓋免稅額、基本生活費、幼兒扣除額等多項改革，以下為 6 大重點說明：
1. 免稅額調高
每人免稅額最低調升 23,000 元，其中：
- 一般納稅人：由 74,000 元調升至 97,000 元
- 70 歲以上長者：由 111,000 元調升至 145,500 元
2. 基本生活費再上調
反映生活成本增加，基本生活費每人調高至 210,000 元，比前一年度增加 8,000 元，將進一步減輕中低收入者稅負。
3. 房屋租金改列「特別扣除額」
為照顧無自有住宅者，房屋租金支出自 2025 年起可列入特別扣除，每戶最高可扣除 180,000 元。但須注意，適用稅率 20% 以上者或選擇股利分開計稅者不適用此項扣除。
4. 幼兒學前特別扣除額放寬
育兒家庭報稅更有感，適用年齡擴大至 6 歲以下（即 2018 至 2024 年出生子女皆可適用）：
- 第 1 名子女：扣除額調高為 150,000 元
- 第 2 名（含）以上：每人可扣除 225,000 元
- 取消排富條款：無論家庭收入高低，只要扶養未滿 6 歲子女皆可申報。
5. 特別扣除額同步調整
- 薪資所得特別扣除額：提高至 218,000 元 / 每人
- 身心障礙特別扣除額：調整至 218,000 元 / 每人
6. 標準扣除額上調
- 單身者：由 124,000 元調整為 131,000 元
- 有配偶合併申報者：由 248,000 元調升為 262,000 元
這波稅制調整對多數家庭與上班族而言可望提升退稅機會，建議納稅人提早整理所得與扣除資料，並善用財政部線上報稅工具，正確申報、把握每一項可扣額。
免稅額計算範例：假設為一名 25 歲沒有在外租屋的單身國民。
97,000（一般免稅額） + 131,000（單身標準扣除額）+ 218,000 （薪資扣除額） = 446,000 元（免稅額）
若納稅人同時扶養未滿 70 歲雙親，則可以再扣除免稅額與基本生活費之差額，減輕繳稅負擔。
基本生活費：210,000 × 3 人（雙親 + 納稅人本身） = 630,000 元（免稅額）
如果還是太複雜搞不懂也沒有關係，財政部也有提供線上的報稅試算工具幫助我們快速試算自己應該繳的稅額。
3 大綜所稅申報方式與流程教學
中華民國申報所得稅方式主要方為以下 3 種，以下是申報方式比較表：
| 方式 | 操作方式 | 特點 |
|---|---|---|
| 電腦線上報稅 | 下載財政部報稅軟體或使用網頁版申報 | 功能完整，適合申報較複雜案件 |
| 手機報稅 | 使用手機瀏覽器進入報稅網站 | 最便捷、流程簡化、不需安裝軟體 |
| 臨櫃人工報稅 | 前往國稅局、分局、稽徵所辦理繳稅 | 可當場諮詢、適合首次申報者 |
線上報稅 5 步驟：
- 安裝或進入報稅系統：
- 前往財政部電子申報繳稅服務網站線上報稅
- 選擇下載【報稅軟體】
- 身分驗證登入：可選擇以下任一方式驗證登入報稅系統
- 健保卡 + 讀卡機
- 自然人憑證
- 金融憑證（如網銀憑證）
- 行動自然人憑證
- 下載所得與扣除額資料：
- 自動匯入所得項目：系統自動匯入薪資、股利、不動產交易等所得訊息
- 自動載入扣繳項目：繳憑單、列舉扣除項目（如醫療、保險、捐贈資料）
- 手動補充：使用者可手動補充未顯示資料（例如海外收入）
- 試算與選擇繳／退稅方式：
- 可選擇繳稅方式：信用卡、銀行轉帳、行動支付、便利商店（限額內）
- 可設定退稅帳戶：填寫金融機構帳號，供政府退稅使用
- 完成申報並列印收執聯：成功送出申報資料後，記得下載或列印電子申報確認書（含報稅序號）、收執聯與稅額明細
手機申報所得稅 6 步驟：
- 進入官網：以手機開啟瀏覽器，進入財政部電子申報繳稅服務網
- 身分驗證：確認報稅人身份可用以下 3 種方式驗證：
- 行動電話認證：須本人月租型手機門號、健保卡，且需關閉WiFi，使用行動網路
- 戶號 + 查詢碼：戶號來自戶口名簿，查詢碼可於稅額試算通知書、超商機台或線上取得
- 行動自然人憑證：須事先註冊，支援指紋或臉部辨識
- 填寫資料：填寫戶籍地址、通訊方式
- 系統自動帶出本人、配偶及受扶養親屬資料，可自行新增或編輯
- 確認聯絡方式，必要時可下載「稅額估算表」預覽申報明細
- 確認稅額：確認系統試算稅額是否有問題
- 系統自動帶入所得、扣除額資料，可切換編修模式手動修改或補充資料
- 確認應繳或可退稅額，下載所得及扣除額清單
- 選擇繳稅方式：共有 6 種方式可以選擇。行動支付、電子支付帳戶、信用卡、ATM、銀行帳戶轉帳、超商現金
- 完成申報：上傳資料，畫面顯示「申報成功」完成。成功申報後，記得下載或列印申報憑證
臨櫃報稅 4 步驟：
- 準備資料：備齊以下身分證明與扣繳文件
- 身分證件（本人及配偶）
- 健保卡或自然人憑證（查詢資料用）
- 扣繳憑單或薪資單
- 保險費、醫療費、捐贈收據（若使用列舉扣除額）
- 租屋契約與付款證明（如申報房租扣除）
- 撫養親屬資料與證明文件
- 前往申報地點：國稅局本局、分局、稽徵所或服務處均可受理。
- 填寫資料：現場人工填寫或由稅務人員協助完成填寫綜合所得稅申報書
- 完成申報與收據領取：完成繳稅並領取報稅收執聯與繳稅單（退稅通知單）
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結論
2025 年報稅因應川普關稅對國內的衝擊，將報稅時間延長到 6 月底，希望讓民眾有更充裕的時間調整財務與報稅準備。
並且免稅與扣除額全面上調，對大部分人來說絕對是利多。但也別因為「新制放寬」就掉以輕心，每年都有不少人因漏報、資料錯填，錯失退稅或遭補稅處分。
首報族也別慌張，只要提早準備、善用官方試算工具，透過手機、電腦等方式輕鬆申報，現在還能用行動支付、信用卡繳稅，報稅流程比想像中更簡單又方便！
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