【2024報稅教學】報稅方式、2025新制重點通通告訴你
【2024報稅教學】報稅方式、2025新制重點通通告訴你
2024報稅教學,報稅方式、2025新制重點通通告訴你

2024報稅教學,讓您一眼看懂如何報稅,還是看不懂?沒關係,快看內文!如果您想看的是更完整詳細的報稅內容,請見2024報稅攻略

2024繳稅教學、繳稅攻略

綜合所得稅計算公式

  • 所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額 – 特別扣除額 – 基本生活費差額=綜合所得淨額
  • 綜合所得淨額×稅率 – 累進差額=應納稅額
  • 應納稅額 – 扣繳稅額 – 可抵減稅額=應繳(退)稅額

2024報稅時間:5月1日 至 5月31日

根據國稅局財政部的消息,2024 年所得稅報稅時間於 5月1日 至 5月31日 ,務必記得在 5 月底之前完成申報喔!透過網路或是臨櫃辦理都可以。

2024報稅有三種方法:電腦申報、手機申報、人工申報

申報方式電腦申報手機申報人工申報(臨櫃辦理)
Step1.至財政部「綜合所得稅電子結算申報」網頁至國稅局填寫申報書
Step2.透過以下六種方式登入
1. 手機號碼
2. 健保卡
3. 自然人憑證+讀卡機
4. 戶口名簿+查詢碼
5. 電子憑證
6. 行動身分識別
透過以下三種方式登入
1. 手機號碼
2. 戶口名簿+查詢碼
3. 行動身份識別
攜帶相關文件、單據至任一或國稅局分局、稽徵所親自辦理
Step3.確認個人基本資料是否正確
Step4.確認個人所得 →
確認是否申報扶養 →
確認夫妻申報事項…等
Step5.確認所得資料正確,進入繳稅或退稅步驟:選擇繳稅方式:信用卡、電子支付、轉帳等確認退稅帳戶
Step6.1.上傳所得稅申報資料,確認是否須附證明文件
2.無需附證明文件,即可完成報稅需附證明文件,請確認需補何種文件

報稅扣除額項目

這裡幫大家整理出有哪些扣除額項目可以少繳稅,以下是表格整理:

扣除額類別扣除額項目名稱
基本扣除額免稅額標準扣除額
特別扣除額1.薪資特別扣除額
2.身心障礙特別扣除額
3.幼兒學前特別扣除額
4.教育學費特別扣除額
5.儲蓄投資特別扣除額
6.長期照顧特別扣除額
其他基本生活費

報稅試算:申報與繳稅不一樣

免繳稅、免申報

所得總額未超過免稅額與標準扣除額總數:

1、單身者112年度年收入未達21.6萬元

2、與配偶合併申報者,112年度年收入未達43.2萬元

免繳稅、要申報

免繳稅仍要申報,但是申報完畢是不需要繳稅的情況,是指所得總額未超過免稅額、標準扣除額、特別扣除額的合計數。底下為您試算三種易懂的範例表格:

族群一般扣除額標準扣除額特別扣除額免稅年收入
單身小資族9.2 萬單身 12.4 萬薪資 20.7 萬42.3 萬
雙薪夫妻18.4 萬配偶 24.8 萬薪資 41.4 萬84.6 萬
雙薪四口(含 2 名 5 歲以下小孩)36.8 萬配偶 24.8 萬薪資 41.4 萬+幼兒 24 萬127 萬
申報與繳稅不同
申報與繳稅不同,條件不同,有些人不需申報、繳稅,有些人需要申報但不需要繳稅/圖片取自國稅局

    明年申報 2025 所得稅稅務新制

    首先您要知道,「綜合所得稅」屬於「落後申請制」,意即每年5月所申報的所得並非當年度,其實是「上一個年度」的全年所得,以今年(2024 年、民國113 年)為例,申報的是去年(2023 年、民國 112 年)的全年所得,去年底政府提出一系列的「所得稅新制」改動,但生效日其實是 2025 年的申報期間,並不適用於今年!

    由於 2024 年申報是去年度 2023 年的全年所得與舊制的級距與扣抵額,2025 年會和今年申報時不同的有三個要點:

    1. 一般免稅額調整
    2. 課稅級距(稅率級距)調整
    3. 標準、特殊扣除額度調整

    稅務新制一:

    一般免稅額調整 » 從新台幣 92,000 調升至 新台幣 97,000,提高新台幣 5,000
    70 歲免稅額調整 » 從新台幣 138,000 調升至新台幣 145,500,提高新台幣 7,500

    稅務新制二:稅率級距(課稅級距)調整

    課稅級距2024 報稅2025 報稅
    5%0~ 560,0000~590,000
    12%560,001~1,260,000590,001~1,330,000
    20%1,260,001~2,520,0001,330,001~2,660,000
    30%2,520,001~ 4,720,002,660,001~4,980,000
    40%4,720,001 以上4,980,001 以上

    稅務新制三:標準、特別扣除額門檻調整

    標準扣除額與特別扣除額的門檻有所調整,完整資訊如下表:

    扣除額項目2024 報稅2025 報稅
    基本生活費196,000202,000
    單身者標準扣除額124,000131,000
    有配偶者標準扣除額248,000262,000
    薪資特別扣除額207,000218,000
    身心障礙扣除額207,000218,000
    幼兒學前特別扣除額120,000第 1名子女:150,000
    第 2 名以上子女:加成 50%,即每人扣除 225,000
    單位:新台幣
    分類:生活

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