2025 報稅懶人包【綜所稅】免稅額、扣除額、報稅流程一次看懂！
2025 報稅時間為：114 年 5 月 1 日 至 6 月 30 日止。
5 月報稅是要申報綜合所得稅。本文將一次帶你看懂：誰需要報稅？免稅額與扣除額怎麼算？報稅流程怎麼跑？搶先掌握2025年報稅最新資訊。
2025 報稅懶人包
每年五月報稅季到來，無論你是上班族、自由工作者或自營業主，只要掌握好報稅時間、準備資料與節稅小技巧，就能輕鬆搞定。
以下是2025 年報稅時間、資格、方式統整：
- 報稅時間：2025/5/1 – 6/30（延長至 6 月底）
- 報稅資格：
- 年滿 18 歲並且年收入超過免稅額者（例如：單身年收入超過 44.6 萬元者）
- 未滿 18 歲但有所得者，列為受扶養親屬與扶養人合併申報（跟爸爸媽媽一起繳）
- 有退稅需求者無論收入高低，都需要事先申報
- 報稅準備資料：
- 基本證件（身分證、健保卡、自然人憑證）
- 收入證明（薪資單、股利單、租金收入）
- 扣除額證明（保險、醫療、教育費用、捐款證明）
- 申報方式：
- 線上報稅
- 手機報稅
- 臨櫃人工申報（至國稅局、稽徵所、服務處）
- 繳稅方式：
- 線上繳稅：信用卡、行動支付、轉帳
- ATM 自動櫃員機：各銀行、金融中心 ATM
- 臨櫃繳款：郵局、銀行
- 便利商店：四大超商（限3萬元內）
- 退稅時間：
- 第1批：每年7月31日 (遇假日提前)
- 第2批：每年10月31日 (遇假日提前)
- 第3批：每年1月底前 (遇假日提前)
2025 年報稅免稅、扣除額介紹：
2025 年度報稅免稅額較去年調高，每人最低增加新台幣 23,000 元。調整後，一般納稅人每人免稅額為 97,000 元，70 歲以上長者則提高至 145,500 元。
同時，針對房租支出與幼兒學前特別扣除額，政府也同步調高扣除金額，進一步擴大減稅幅度。
詳細扣除額的最新標準與適用條件請參考下圖：
2025 報稅要繳多少？簡單 3 步驟告訴你答案
只要掌握 3 個步驟：先計算自己的綜合所得淨額，再算出應納稅額，最後扣除已預繳或扣繳的稅金，就能快速知道自己是要補稅、還是有機會拿到退稅。
接下來就一步一步帶你搞懂 2025 報稅流程，讓你自己也能輕鬆試算！
第 1 步：計算綜合所得淨額
為了減輕民眾在家庭扶養、子女教育、遭受天災等各種生活負擔下的經濟壓力，政府設立了多項扣除額制度。
因此，綜合所得稅並不是單純以個人的所得總額作為課稅依據，而是在扣除各類符合條件的扣除額之後，再依綜合所得淨額課稅，讓整體稅負更符合實際生活狀況。
假設納稅人單身、沒有在外租房，工作年收入 1,000,000 元。
綜合所得稅淨額為：
1,500,000 – 97,000（免稅額）- 131,000（標準扣除額）- 218,000（薪資扣除額）=
1,054,000 元
第 2 步：計算應納稅額
中華民國綜合所得稅採累進稅率制度，將納稅義務人的淨所得分成許多段，每一階段適用不同稅率。
累進稅率就是將收入切成許多段，較低的金額課徵較低的稅率，超出的部分再用較高的稅率計算，如此一來可以避免同一區段被重複課稅。
沿用上一段的例子，我們已經知道淨所得是 1,054,000 元。
590,000 × 5%：第一段用最低的稅率計算
+（1,054,000 – 590,000）× 12%：第二段計算前要先扣掉已經課徵過的部分
= 85,180 元
而累進差額是一種快速計算累計稅率的工具，若是照原本的方法分段計算，過程將會相當繁瑣，這時只要先確認自己淨所得的級距稅率，相乘後扣掉累進差額便能快速得到答案喔！
1,054,000 × 12% – 41,300 = 85,180 元
第 3 步：計算應繳（退）稅額
由前兩段我們已經算出我們 2024 全年該繳的稅金，接下來還可以再扣掉提前扣繳的稅額（例如：每月薪資），最後得出的數字才是 2025 報稅的應繳金額。
2025 報稅方式總整理
中華民國申報所得稅方式主要方為以下 3 種，以下是申報方式比較表：
| 方式 | 操作方式 | 特點 |
|---|---|---|
| 1.線上報稅 | 下載財政部報稅軟體或使用網頁版 | 功能完整，適合申報較複雜案件 |
| 2.手機報稅 | 使用手機瀏覽器進入報稅網站 | 最便捷、流程簡化、不需安裝軟體 |
| 3.臨櫃人工報稅 | 前往國稅局、分局、稽徵所辦理繳稅 | 可當場諮詢、適合首次申報者 |
線上報稅 5 步驟：
- 安裝或進入報稅系統：
- 前往財政部電子申報繳稅服務網站
- 選擇下載【報稅軟體】
- 身分驗證登入：可選以下任一方式登入報稅系統
- 健保卡 + 讀卡機
- 自然人憑證
- 金融憑證（如網銀憑證）
- 行動自然人憑證
- 下載所得與扣除額資料
- 自動匯入所得項目：系統自動匯入薪資、股利、不動產交易等所得訊息
- 自動載入扣繳項目：扣繳憑單、列舉扣除項目（如醫療、保險、捐贈資料）
- 手動補充：使用者可手動補充未顯示資料（例如海外收入）
- 試算與選擇繳／退稅方式
- 可選擇繳稅方式：信用卡、轉帳、行動支付、便利商店（限額內）
- 可設定退稅帳戶：填寫金融機構帳號，供政府退稅使用
- 完成申報並列印收執聯
- 成功送出申報資料後，請下載或列印以下文件：
- 電子申報確認書（含報稅序號）
- 收執聯與稅額明細
手機報稅 6 步驟：
- 進入官網：以手機開啟瀏覽器，進入財政部電子申報繳稅服務網
- 身分驗證：確認報稅人身份可用以下 3 種方式驗證
- 行動電話認證：須本人月租型手機門號、健保卡，且需關閉WiFi，使用行動網路
- 戶號 + 查詢碼：戶號來自戶口名簿，查詢碼可於稅額試算通知書、超商機台或線上取得
- 行動自然人憑證：須事先註冊，支援指紋或臉部辨識
- 填寫資料：填寫戶籍地址、通訊方式
- 系統自動帶出本人、配偶及受扶養親屬資料，可自行新增或編輯
- 確認聯絡方式，必要時可下載「稅額估算表」預覽申報明細
- 確認稅額：確認系統試算稅額是否有問題
- 系統自動帶入所得、扣除額資料，可切換編修模式手動修改或補充資料
- 確認應繳或可退稅額，下載所得及扣除額清單
- 選擇繳稅方式：共有 6 種方式可以選擇（行動支付、電子支付帳戶、信用卡、ATM、銀行帳戶轉帳、超商現金）
- 完成申報：上傳資料，畫面顯示「申報成功」完成。成功申報後，記得下載或列印申報憑證
臨櫃報稅 4 步驟：
- 準備資料：備齊以下身分證明、扣繳文件
- 身分證件（本人及配偶）
- 健保卡或自然人憑證（查詢資料用）
- 扣繳憑單 / 薪資單
- 保險費、醫療費、捐贈收據（若使用列舉扣除額）
- 租屋契約與付款證明（如申報房租扣除）
- 撫養親屬資料與證明文件
- 前往申報地點：國稅局本局、分局、稽徵所或服務處均可受理。
- 填寫資料：現場人工填寫或由稅務人員協助完成以下文件
- 填寫綜合所得稅申報書
- 現場人員協助確認資料與金額
- 提供繳稅或退稅選項
- 完成申報與收據領取：完成繳稅並領取報稅收執聯與繳稅單（退稅通知單）
信用卡繳稅推薦
2025 年報稅季正式展開，除了選擇合適的申報方式外，繳稅方式的選擇也能為您帶來額外的回饋與便利。許多銀行針對報稅期間推出了信用卡繳稅優惠，包括免手續費、現金回饋等。
推薦繳稅信用卡 1：台新＠GOGO卡
- 卡名：台新＠GOGO卡
- 活動期間：即日起 至 114 年 5 月 31 日
- 繳稅優惠：
- GOGO卡用戶到 Richart Life App 領券後，在 2 大超商享有繳稅 6% 回饋，每月回饋上限 200 點。
- 新戶核卡 90 天內，綁定行動支付至超商繳費想 20% 回饋，上限 2,000元。搭配領券活動最高 26%！
推薦繳稅信用卡 2：中信 LINE PAY 卡
- 卡名：中信 LINE PAY 卡
- 活動期間：114 年 5 月 1 日 至 114 年 6 月 30 日
- 繳稅優惠：刷中信 LINE Pay 卡繳稅，0.1% 回饋無上限
推薦繳稅信用卡 3：玉山 Unicard
- 卡名：玉山 Unicard
- 活動期間：114 年 5 月 1 日 至 114 年 7 月 3 日
- 繳稅優惠：玉山與 iPASS MONEY 合作。新戶通過 iPASS MONEY APP 連結玉山銀行數位帳戶，繳納所得稅想 600 元回饋
結論
2025 年報稅因應川普關稅對國內的衝擊，將報稅時間延長到 6 月底，希望讓民眾有更充裕的時間調整財務與報稅準備。
並且免稅與扣除額全面上調，對多數人來說是減稅利多。但也別因為「新制放寬」就掉以輕心，每年都有不少人因漏報、資料錯填，錯失退稅或遭補稅處分。
不論你是首次報稅的新鮮人，還是每年照表操課的資深納稅人，都建議提早準備、利用官方試算工具、選擇最適合自己的申報方式，報稅就能簡單又安心。
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