房屋稅金有哪些？房屋稅、地價稅、房地合一稅 1 篇全看懂！

買房、擁有房子，除了要準備房貸、裝潢這些開銷，還有一筆每年都跑不掉的「房屋稅金」。 不只要按時繳房屋稅、地價稅，進行交易時還有印花稅、土地增值稅、房地合一稅等要處理。

這篇文章將介紹房屋有關的各種稅金，讓你搞懂怎麼繳、什麼時候繳，輕鬆掌握房屋稅金的必懂重點！

房屋稅是什麼？房屋稅2.0 改革有哪些？

房屋稅是針對各類房屋及能增加該房屋使用價值的建築物徵收的稅賦。不限於一般住宅，也包括店面、辦公室、工廠等固定在地上的建築物。

房屋稅 2.0 （2025 房屋稅新制）改革的核心目標在落實居住正義，希望房屋能夠被有效利用，於 114 年 5 月首次開徵，此次改革有 5 大重點：

1. 多屋族課稅加重：全國歸戶，依戶數採累進稅率
2. 單一自住房屋稅率降低：單一自住房稅率 1%
3. 鼓勵出租：公益出租人稅率優惠至 1.2%
4. 繼承非自願共有減稅：因繼承成為房屋共同持有人，較難取得共識降低非自用稅率減低納稅人負擔。
5. 建商餘屋課稅加重：屋在超出合理銷售期間（2 年），改用較高稅率課徵房屋稅，鼓勵建商依市場調整價格。

房屋稅繳納懶人包

• 繳納時間：每年 5 月 1 日 至 5 月 31 日 止
• 繳納對象：
  • 房屋所有人
  • 共同持有房屋，推定其中 1 人繳納
  • 出租可由承租人代繳，再抵扣房租（房屋稅應由房東負擔）
• 房屋稅計算公式：房屋課稅現值 × 適用房屋稅率

房屋稅率會根據使用情形不同而變化，詳情請參考下表：

房屋使用情形	持有戶數	房屋稅稅率
單一自住住宅	全國 1 戶	1%
自用住宅	全國 3 戶內	1.2%
公益出租／社會住宅	不限	1.2%
非自住住家用（俗稱：囤房税）	4 戶以內	1.5%
	5 – 6戶	2%
	7 戶以上	2.4%
其他住家用（空置、未達租金標準等）	2 戶內	3.2%
	3 – 4 戶	3.8%
	5 – 6 戶	4.2%
	7 戶以上	4.8%
營業用	不限	3% – 5%
人民團體等非營業用	不限	1.5% – 2.5%
待銷售房屋	2 年內	2% – 3.6%
	超過 2 年	2% – 4.8%

若不確定房屋稅的課稅現值，可前往台中市地方稅務局網站，使用「房屋稅試算工具」快速試算。

房屋稅查詢方法有哪些？線上、臨櫃一次看

房屋稅單大約每年 4 月 20 後陸續寄出，可直接查看應繳金額、繳納時間等資訊，若未收到或遺失，可利用以下 3 種方法查詢：

1. 線上查詢：進入「地方稅網路申報作業網站」
2. 各縣市稅務局官網查詢：所在當地稅務機關官網查詢。例如：台北市稅捐稽徵處
3. 臨櫃查詢：攜帶身分證明文件及印章，前往地方稅捐機關查詢

房屋稅怎麼繳？8 大繳納方式完整整理

1. 金融機構臨櫃繳納：
   持繳款書至各代收稅款金融機構（郵局不代收），以現金或票據繳納 
2. 便利商店繳納：
   持印有條碼的繳款書至 4 大超商（7-ELEVEN、全家、萊爾富、OK）以現金、超商認可支付工具繳納，每筆限 3 萬元 也可利用超商機台列印繳納單，再至櫃台繳納 
3. 自動櫃員機（ATM）轉帳： 
   於貼有「跨行繳稅」標誌之 ATM，持金融卡依指示操作繳納 
4. 約定帳戶自動扣繳：
   於開徵前2個月申辦，開徵時自動從指定帳戶扣款 
5. 網路繳稅、線上繳納：
   透過地方稅網路申報作業網站、網路繳稅服務網站，以信用卡、晶片金融卡、活期（儲蓄）存款帳戶等線上繳納 
6. 行動支付、電子支付帳戶：
   使用各大行動支付 APP（如街口支付、悠遊付、一卡通MONEY、橘子支付、台灣 Pay 等），掃描繳款書條碼或 QR Code 繳納 
7. 電話語音繳稅：
   撥打指定電話 （02）412 – 1366，依語音指示輸入資訊完成繳納 
8. 稅務局臨櫃繳納： 
   親至各縣市稅捐稽徵處、監理機關駐點櫃台以現金、信用卡、行動支付等方式繳納

地價稅是什麼？與房屋稅有什麼不同？

地價稅是針對土地所有權人每年徵收的一種地方稅，適用對象為擁有土地權利的個人或法人。不同於房屋稅課徵的是建築物，地價稅主要是針對土地本身的價值進行課稅。

地價稅繳納懶人包（含自用住宅稅率）

• 繳納時間：每年 11 月 1 日 至 11 月 30 日止
• 繳納對象：
  • 土地登記之所有權人
  • 土地持分人（共同持有人，推定 1 人繳納）
• 地價稅計算公式：課徵地價 × 適用稅率（課徵地價查詢）

一般土地累進稅率：

課稅地價區間	稅率	累進差額計算
未超過累進起點地價	1%	無
超過累進起點地價未達 5 倍	1.5%	累進起點地價 × 0.005
超過累進起點地價 5 倍至 10 倍	2.5%	累進起點地價 × 0.065
超過累進起點地價 10 倍至 15 倍	3.5%	累進起點地價 × 0.175
超過累進起點地價 15 倍至 20 倍	4.5%	累進起點地價 × 0.335
超過累進起點地價 20 倍以上	5.5%	累進起點地價 × 0.545

特殊用地適用稅率：

適用土地	稅率種類
自用住宅、勞工宿舍、國民住宅用地	0.2%
公共設施保留地	0.6%
事業直接使用之土地，例如：工業用地、加油站、停車場等	1%
公有土地（按基本稅率徵收）	1%

地價稅自用住宅線上申請教學

地價稅自用住宅線上申請要在每年開徵前 40 日內提出申請（通常是 9 月 22 日前）。申請 4 步驟如下：

1. 前往財政部稅務入口網
2. 填寫基本資料
3. 上傳資料
   • 戶籍證明文件（戶口名簿影本、居留證明影本）
   • 建物坐落基地證明（建築改良物所有權狀影本）
4. 送出申請。

地價稅查詢方式

地價稅開徵前，各縣市稅務局會主動寄發地價稅繳款書，資訊包含：應繳金額、課稅現值、稅籍編號與繳款時間等。若有未收到或繳款書遺的情況失，可透過以下方式查詢：

• 線上查詢：進入「地方稅網路申報作業網站」
• 各地稅務局官網查詢：所在當地稅務機關官網查詢。例如：台中市地方稅務局
• 臨櫃查詢：攜帶身分證明文件及印章至地方稅務局辦理

地價稅 8 種繳納方式統整

1. 金融機構臨櫃繳納：
   持繳款書至各代收稅款金融機構（郵局不代收），以現金或票據繳納 
2. 便利商店繳納：
   持印有條碼的繳款書至 4 大超商（7-ELEVEN、全家、萊爾富、OK）以現金、超商認可支付工具繳納，每筆限 3 萬元 也可利用超商機台列印繳納單，再至櫃台繳納 
3. 自動櫃員機（ATM）轉帳： 
   於貼有「跨行繳稅」標誌之 ATM，持金融卡依指示操作繳納 
4. 約定帳戶自動扣繳：
   於開徵前2個月申辦，開徵時自動從指定帳戶扣款 
5. 網路繳稅、線上繳納：
   透過地方稅網路申報作業網站、網路繳稅服務網站，以信用卡、晶片金融卡、活期（儲蓄）存款帳戶等線上繳納 
6. 行動支付、電子支付帳戶：
   使用各大行動支付 APP（如街口支付、悠遊付、一卡通MONEY、橘子支付、台灣 Pay 等），掃描繳款書條碼或 QR Code 繳納 
7. 電話語音繳稅：
   撥打指定電話 （02）412 – 1366，依語音指示輸入資訊完成繳納 
8. 稅務局臨櫃繳納： 
   親至各縣市稅捐稽徵處、監理機關駐點櫃台以現金、信用卡、行動支付等方式繳納

房屋稅之外還要繳哪些稅？印花稅、土地增值稅、房地合一稅、契稅

除了每年固定繳納的房屋稅、地價稅之外，交易過程中也會涉及印花稅、土地增值稅、房地合一稅、契稅。

依照法律規定，買方與賣方在不同階段需要繳交不同種類的稅。

詳細資訊請參考下表：

稅金名稱	課稅對象	繳納時間	說明
印花稅	買方、賣方各半	簽訂買賣契約時	簽約當下需貼印花稅票，常見金額為成交價千分之一。
土地增值稅	賣方	申請土地過戶時	出售土地部分須繳納增值稅，依土地漲價部分計算。
房地合一稅	賣方	申報所得稅時	房屋及土地合併計算增值所得課稅，適用房地合一稅制（課稅率 15% – 45%）。
契稅	買方	辦理過戶登記時	購買房屋時，向地政機關申報並繳納，稅率約 6%。

房屋稅金常見問題：

結論

無論是自住、出租還是買賣房屋，了解相關稅金結構是保障自身權益的重要一環。房屋稅、地價稅、房地合一稅各有不同的繳納時機與計算方式，交易過程中也涉及契稅與土地增值稅等項目。

建議持有房產或規劃交易前，事先掌握稅務規定，做好財務安排，不僅能避免罰款，也能提升整體資產規劃效率。希望本篇整理，能讓你對房屋稅金一目了然！

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